详细总结合伙企业税收的相关政策
文章发布日期：2019-03-04
所谓合伙企业，其实相对来说是一个比较宽泛的概念，合伙企业可以由部分合伙人经营，其他合伙人仅出资并共负盈亏，也可以由所有合伙人共同经营。不同地区的合伙企业税收政策有不同的规定，下面就上海的合伙企业税收政策做详细解读。
一、合伙企业的界定
合伙企业是由两个或两个以上的自然人通过订立合伙协议，共同出资经营、共负盈亏、共担风险的企业组织形式 。我国合伙组织形式仅属限于私营企业。合伙企业一般无法人资格，不缴纳所得税。
合伙企业可以由部分合伙人经营，其他合伙人仅出资并共负盈亏，也可以由所有合伙人共同经营。
根据《中华人民共和国合伙企业法》第二条“本法所称合伙企业，是指依照本法在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。”可见，合伙企业的合伙人不一定必须是自然人，也可以是企业。合伙企业名称中应当标明“普通合伙”字样。
二、合伙企业的优势
与个人独资企业相比较，合伙企业有很多的优势，主要是可以从众多的合伙人处筹集资本，合伙人共同偿还债务，减少了银行贷款的风险，使企业的筹资能力有所提高，同时，合伙人对企业盈亏负有完全责任，有助于提高企业的信誉。
三、有关合伙企业的税务处理
根据国务院的规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；实行核定应税所得率征收方式的，先按照应税所得率计算其应纳税所得额，再按其应纳税所得额的大小，适用5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。
其税收优惠为残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，减征个人所得税。其申报缴纳期限，投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
四、合伙企业税收政策
1、上海市地方财政、财税包干分成体制：
| 区域 | 地方财政分成比例 | |
| 市财政 | 区县财政 | |
| 中心区 | 50% | 50% |
| 近郊区 | 40% | 60% |
| 海岛[崇明] | 0 | 100% |
3、后续服务非常方便：由于目前崇明交通不太方便，为了更好招商引资、服务好客户，该县把所有的后续服务诸如办证纳税全部前移到上海，并在市区设有若干个后续服务网点，非常的方便快捷，比起上海其它园区后续服务更具优势。
4、股东分红个税大幅降低：企业注册选择在崇明，通过优化企业布局，调整业务结构，可以使股东分红个税大幅降低70%左右。
5、可以带征：现在上海其它开发区，实行带征日益困难，而崇明目前还可以申请带征，这样企业落户崇明再一次实现了财富增值。
6、合伙企业与个人独资企业只需缴纳营业税，没有企业所得税，但需缴纳个人所得税。在崇明、金山等区注册合伙企业或个人独资企业享受营业税高额返税优惠政策的同时，可以申请个人所得税核定征收，实现完全意义上的企业综合税负最低。
合伙企业营业税和个人所得税(核定征收)税率
| 行业 | 营业税 | 企业所得税 | 个人所得税核定征收 |
| 咨询业 | 5% | 无 | 6% |
| 广告业 | 4.5% | ||
| 其它服务业 | 3.6% | ||
| 饮食业 | 4.8% | ||
| 建筑、装潢、安装 | 3% | 2% | |
| 物流 | 3% | 3% |
其它服务业：建筑设计，模型设计、制作，景观设计，建筑监理;展览展示，会务、礼仪服务;货代;知识产权代理，商标代理;人才服务，职业中介服务，教育培训;会计、审计、评估、代理记账;中介及信息服务等。
6、合伙企业个人所得税财政补贴优惠政策
对于个人所得税纳税额较大的企业可以为其申请财政补贴优惠政策，特别是投资管理、股权投资、建筑设计、城市规划、广告等行业，最高可以按企业所得税返税比例予以财政补贴。
看了以上文档，您对合伙企业税收的相关政策总结有所了解了吗？毕竟税务处理是比较复杂的，有很多的细节性问题要注意，如果觉得自己全套办理起来麻烦，可以找上海利客办网帮您全程办理。
